Výdajový paušál umožňuje uplatnit výdaje pevným procentem z příjmů, aniž byste je museli dokládat. Podle paragrafu 7 zákona o daních z příjmů je to 80 procent u řemeslných živností, zemědělské výroby a lesního hospodářství (maximálně 1 600 000 Kč), 60 procent u ostatního živnostenského podnikání (maximálně 1 200 000 Kč), 40 procent u jiné samostatné činnosti a 30 procent u nájmu. Běžný e-shop s volnou živností spadá na 60 procent. Jenže obchod se zbožím s nízkou marží mívá skutečné výdaje výrazně vyšší než 60 procent obratu, takže se často víc vyplatí vést skutečné výdaje a odečíst reálný nákup zboží.
Srovnávací tabulka
Nejdřív fakta na jednom místě. Data k červenci 2026.
| Paušál | Pro jakou činnost | Maximální výdaj |
|---|---|---|
| 80 % | řemeslné živnosti, zemědělská a lesní výroba | 1 600 000 Kč |
| 60 % | ostatní živnost (běžný e-shop, velko a maloobchod) | 1 200 000 Kč |
| 40 % | jiná samostatná činnost, svobodná povolání | 800 000 Kč |
| 30 % | příjmy z nájmu | 600 000 Kč |
Podle § 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů. Stropy vycházejí z hranice příjmů 2 mil. Kč. Nejde o daňové poradenství, druh živnosti ověřte s účetním.
Zkratka, která umí být drahá
Výdajový paušál je oblíbená zkratka. Neřešíte účtenky, neevidujete každý nákup, jen si od příjmů odečtete pevné procento a z rozdílu danite. Pro spoustu živností je to praktické a férové. U e-shopu s nákupem zboží je to ale často zkratka, která vás připraví o peníze, protože vaše skutečné výdaje bývají mnohem vyšší než procento, které vám zákon nabízí.
Rozdíl mezi paušálním a skutečným výdajem je jedno z mála rozhodnutí, kde malý e-shop dokáže bez námahy ušetřit nebo naopak přeplatit tisíce ročně. Stojí za to mu věnovat půl hodiny s tabulkou. Pojďme si projít, kolik procent na co patří a proč u zboží čísla obvykle mluví pro skutečné výdaje.
Kolik procent na co, podle zákona
Výše paušálu se řídí paragrafem 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů a odvíjí se od druhu činnosti. Nejvyšší, 80 procent, náleží zemědělské výrobě, lesnímu a vodnímu hospodářství a řemeslným živnostem, s maximem 1 600 000 korun výdajů. Ostatní živnostenské podnikání, tedy volné, vázané a koncesované živnosti, má 60 procent s maximem 1 200 000 korun.
Zbylé dvě sazby se e-shopu obvykle netýkají, ale ať je obrázek úplný: 40 procent platí pro jiné příjmy ze samostatné činnosti, třeba svobodná povolání, s maximem 800 000 korun, a 30 procent pro příjmy z nájmu s maximem 600 000 korun. Všechny stropy vycházejí z hranice příjmů dva miliony korun. Nad ni už paušál nenaroste.
Kam spadá běžný e-shop
Většina e-shopů podniká na volnou živnost, konkrétně na obor velkoobchod a maloobchod. To je ostatní živnostenské podnikání, takže spadáte na 60procentní paušál. Kdo si myslí, že prodej zboží je řemeslo s 80 procenty, se plete, řemeslné živnosti jsou taxativně vyjmenované a klasický přeprodej mezi ně nepatří.
Existují hybridy. Když k prodeji vyrábíte, třeba pečete a prodáváte cukroví nebo šijete a prodáváte oděvy, může část činnosti spadat pod řemeslnou nebo výrobní živnost s vyšším paušálem. To je ale otázka na živnostenský list a na účetního, ne odhad. Pro drtivou většinu přeprodejců platí 60 procent.
Kdy se vyplatí vést skutečné výdaje
Tady je jádro pro obchod se zbožím. Paušál 60 procent říká, že za výdaje se považuje 60 procent příjmů. Jenže e-shop s marží 25 procent má reálné výdaje kolem 75 procent obratu jen na nákup zboží, a to nepočítáme dopravu, poplatky platebních bran, obaly ani reklamu. Když danite paušálem, o tenhle rozdíl přicházíte.
Modelově, čísla jsou ilustrativní. E-shop s obratem milion a nákupem zboží za 700 tisíc má na skutečných výdajích jen za zboží víc, než kolik dá paušál 60 procent, tedy 600 tisíc. A to ještě před ostatními náklady. V takové situaci skutečné výdaje snižují základ daně výrazně víc a šetří na dani i na pojistném. Obecné pravidlo palce zní: čím nižší marže a čím víc nakupujete, tím spíš vést skutečné výdaje. Paušál dává smysl u vysoké marže a minima nákladů.
Co se do skutečných výdajů vejde
Když se rozhodnete pro skutečné výdaje, danite z reálného zisku a odečtete si vše, co souvisí s podnikáním. U e-shopu je toho hodně: nákupní cena prodaného zboží, doprava a balné, poplatky platebních bran a marketplace, reklama, provoz e-shopu, software, část nákladů na auto či domácí kancelář a řada dalších. Podmínka je průkazná evidence a doklady.
To je zároveň jediná nevýhoda skutečných výdajů oproti paušálu. Musíte mít pořádek v dokladech a evidenci, jinak výdaj u kontroly neobhájíte. Právě proto se vyplatí vést nákupy a prodeje průběžně v jednom systému. V Behiu máte hodnotu prodaného zboží ze skladu a objednávky s tržbami pohromadě, takže podklad pro skutečné výdaje nevzniká zpětně v panice, ale je připravený a exportovatelný pro účetního nebo do Pohody.
Verdikt
Výdajový paušál je pohodlný, ale pohodlí u e-shopu se zbožím bývá drahé. Běžný přeprodejce spadá na 60 procent a to je málo, pokud reálně necháte na nákupu zboží sedmdesát a víc procent obratu. Čím nižší marže, tím jistěji vyjdou skutečné výdaje líp, protože odečtete opravdový nákup, dopravu, poplatky i reklamu. Cenou za to je pořádek v dokladech a evidenci, což ale u obchodu potřebujete tak jako tak. Paušál nechte tam, kde je marže vysoká a nákladů málo, a jakmile prodáváte zboží s nízkou marží, sedněte si nad skutečnými čísly.
Časté dotazy
Většina e-shopů podniká na volnou živnost velkoobchod a maloobchod, což je ostatní živnostenské podnikání s 60procentním paušálem a maximem 1 200 000 Kč. Řemeslné a výrobní živnosti s 80 procenty se týkají jen konkrétních oborů, klasický přeprodej zboží mezi ně nepatří.
Když jsou vaše reálné výdaje vyšší než procento paušálu. E-shop s nižší marží mívá jen na nákupu zboží přes 70 procent obratu, což překračuje 60procentní paušál. V takovém případě skutečné výdaje sníží základ daně víc a ušetří na dani i pojistném. Rozhoduje výše marže.
Vše prokazatelně související s podnikáním: nákupní cenu prodaného zboží, dopravu a balné, poplatky platebních bran a tržišť, reklamu, provoz e-shopu, software a část nákladů na auto nebo domácí kancelář. Podmínkou je průkazná evidence a doklady, jinak výdaj u kontroly neobhájíte.
Ne, v rámci jednoho druhu příjmů si vyberete buď paušál, nebo skutečné výdaje, ne obojí zároveň. Režim navíc nejde měnit zpětně libovolně, změna má daňové dopady. Proto se vyplatí spočítat obě varianty dopředu a rozhodnout se na začátku, ideálně po konzultaci s účetním.
Ano. U 80 procent je maximum 1 600 000 Kč, u 60 procent 1 200 000 Kč, u 40 procent 800 000 Kč a u 30 procent 600 000 Kč. Stropy vycházejí z hranice příjmů dva miliony korun. Kdo má vyšší příjmy, nad strop už paušální výdaj nenavýší, což dál posouvá výhodu ke skutečným výdajům.
Postavte si e-shop, který vás nepřekvapí na faktuře.
Sklad, fakturace, B2B, feedy i AI parťák nativně v jedné ceně od 300 Kč měsíčně. Vyzkoušejte Behio zdarma na 14 dní, bez karty.
